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小规模纳税人与一般纳税人有什么不同?

文章作者: 上海傲火企业 | 发布时间: 2021-06-22 | 访问量:

新企业需根据未来经营情况决定是否申请认定为一般纳税人,不申请的企业被视为小规模纳税人。小规模纳税人年销售收入达到一般纳税人标准的,税务局还将责令其转为一般纳税人。那么,小规模纳税人与一般纳税人有什么不同?

小规模纳税人与一般纳税人有什么不同?

1、使用发票是不同的。小规模纳税人只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票。购买商品时,与一般纳税人一样,可以领取普通票,也可以领取增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入应交税金--应交增值税--进项税额帐户;小规模纳税人则按全额进入成本。

2、应纳税额的计算方法不同。一般纳税人按照扣除制度计算税款,小规模纳税人按销售收入除以(1+适用税率)所得额乘以税率计算应交税金,工业6%,商业4%。

3、税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率和17%税率。小规模纳税人,商业企业4%;工业企业6%(免税除外)。

认定条件不同

1、主要从事生产或者提供应税劳务(特别是加工、修理劳务)的:年销售额在100万元以上的为一般纳税人,年销售额在100万元以下的为小规模纳税人。

2、主要从事商品批发零售:年销售额180万以上的可认定为一般纳税人,年销售额180万以下的为小规模纳税人。年销售额在100万以下的工业企业和年销售额在180万以下的商品流通企业属于小规模纳税人;相反,它是一般纳税人。

小规模纳税人与一般纳税人有什么不同?

帐务处理上区别

1、在进货时,如果对方开具了增值税发票,两者处理存在不同。

(1)一般纳税人处理为

借 库存商品等

借 应交税金-应交增值税(进项税额)

贷 银行存款等

(2)小规模纳税人为

借 库存商品等

贷 银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税。

2、销售商品时税率不同

(1)一般纳税人

借:银行存款(或应收账款)。

贷:主营业务收入。

贷:应交税费应交增值税(销项税)。

(2)小规模纳税人:

借:银行存款(或应收账款)。

贷:主营业务收入。

贷:应交税金应交增值税。

税收征管制度的差异:

1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可开具增值税专用票;购进的货物或者应税劳务可以抵扣当期进项税额;计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人:只能使用普通票;即使取得增值税专用票,也不能抵扣购买货物或者应税劳务;计算方法是销售× 征收。

税率与征收率不同:

1、一般纳税人:基本税率为17%,税法还列出了五种可以适应13%低税率的商品,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税应税劳务和货物。

2、小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%,(免税的除外)。

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